2015年8月27日在自贡市第十六届人大常委会第30次会议上
自贡市审计局局长 何忠
主任、各位副主任、秘书长、各位委员:
受市人民政府委托,我向市人大常委会报告2014年度市级财政预算执行和其他财政收支审计情况,请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》和《四川省财政收支审计条例》的规定,市审计局认真履行审计监督职责,自去年7月至今年6月,共完成审计(调查)项目32个,查出违规金额72399万元,审计后增加财政收入5368万元;核减工程投资4377.19万元。
一、2014年市级财政预算执行和决算草案编制审计情况
审计了市级财政2014年度预算执行情况和决算草案编制情况、市地税局2014年度税收征管情况,部分市级部门预算执行情况和其他财政收支情况。
(一)市级财政2014年度预算执行审计和决算草案编制审计情况
1. 市级财政2014年度预算执行和决算草案编制基本情况。
2014年,市财政局狠抓增收节支,积极推进财税体制改革,财政宏观调控作用不断增强。财政收入稳步增长,财政支出保障有序,较好的保障了经济社会发展和民生建设的需要,各项重点支出增幅均超过财政经常性收入增幅,为推进我市经济社会可持续发展做出了积极贡献。
2015年7月,市财政局编制形成了2014年度市本级财政决算草案。该草案包括一般公共预算收支决算、政府性基金预算收支决算、国有资本经营收支决算。市级社会保险基金预算和决算自2015年度起报市人代会审查批准。
(1)市级一般公共预算完成情况。2014年市级一般公共预算收入完成269062万元。加调入资金、上级各项补助等,收入总量为934976万元。一般公共预算支出完成416729万元。加补助区县支出和上解支出等,支出总量为916509万元,年终滚存结余18467万元,净结余1009万元。
(2)市级政府性基金预算完成情况。2014年政府性基金收入完成286169万元, 加调入资金、上级各项补助等,收入总量为482492万元。政府性基金支出完成206841万元,加补助下级等支出,支出总量为363186万元,年终滚存结余119306万元。
(3)市级国有资本经营预算完成情况。2014年市级国有资本经营预算收入完成494万元,支出完成494万元,年终结余为零。
2014年度市本级财政决算草案基本真实反映了市本级各项财政收支情况。但是也存在财政收入决算数据不够完整准确等问题,对2014年市级决算结果有一定程度的影响。
2.审计发现市级财政预算管理和决算编报存在的主要问题。
(1)财政收入决算数据不够完整,影响了当年收入的结果。
一是2014年财政非税收入未及时缴库12027.74万元。其中:市财政局11898.93万元,高新区财政局128.81万元。市财政局、高新区财政局已于2015年2月底前将以上未及时缴库的财政非税收入缴入金库。
二是2013至2014年,土地出让金收入19697.52万元未及时征收入库(其中2014年5088.82万元)。审计部门已责成市国土、财政部门将欠缴的土地出让金及时征收入库。
三是少收养老保险资金存款利息50.65万元。审计后,市财政局已将以上存款利息收回市财政社保专户。
(2)市级预算单位额度结余规模较大、预算单位支出进度比较缓慢,导致部分财政资金使用效益未能及时发挥。
2014年末,市级预算单位额度结余比上年增加了8.77%,达22107.68万元。反映出预算单位支出进度比较缓慢,造成财政资金沉淀、闲置的问题。对其中2012年及以前年度安排形成的额度结余372.72万元,市审计局已责成市财政局按财政部要求收回财政总预算统筹安排。
(3)年初未细化到具体单位的保留及待分配预算比例较高。
市级财政一般公共预算2014年年初未安排到具体单位的保留及待分配预算共111305万元,占公共财政支出预算221967万元(已扣除预备费6000万元,国债还本付息支出10000万元)的50.14%。主要原因是预留了市级政府性专项资金、年初尚待确定具体项目的各项民生工程等支出。对此问题,审计部门已责成财政部门今后应细化预算编制、压缩年初保留预算及待分配预算规模,增强预算的约束力。
(4)政府性基金预算执行率较低。
2014年市级基金收入完成286169万元,完成预算的67.7%。主要原因是国有土地方面的收入预算381430万元,实际完成239482万元,只完成预算的62.79%。
2014年市级基金预算支出完成206841万元,仅完成预算的63.4%。其中,支出预算执行率低于60%的项目主要有:残疾人就业保障金支出、国有土地收益基金支出、新增建设用地有偿使用费支出、其他政府性基金支出。2013年、2014年连续两年执行率低于80%的项目主要有:地方教育附加支出、残疾人就业保障金支出、国有土地使用权出让支出、新增建设用地土地有偿使用费支出、其他政府性基金支出。
(二)2014年市地税局税收征管审计情况
2014年,市地税局依法组织各项税款入库,进一步规范税收征管,实现了税收收入的平稳增长,为我市财政预算收入稳定增长做出了积极贡献。但审计也发现地税部门检查督促纳税人履行纳税申报义务不够得力,部分企业未按规定及时申报缴纳税款等问题。
审计抽查了自贡市岭海房地产有限公司、自贡市高新正德小额贷款有限公司、自贡市沿滩区友义融资担保有限公司三户企业,检查发现截至2014年末三户企业共少申报缴纳税款326.63万元,目前市地税局已将以上税款全部征收入库。
(三)市级部门预算执行审计情况
审计了市经济和信息化委、市商务局、市水务局、市投资促进局、市食品药品监管局等单位2014年度预算执行情况和其他财政收支情况。
审计结果表明,相关单位预算管理与执行情况总体较好,财政资金管理和使用不断规范。但审计也发现还存在以下一些问题:
1.预算编制不够完整,部分财政收支未纳入部门预算管理。市经济和信息化委未将所属的2个二级单位预算、项目工作经费中的“三公”经费、无线电频率占用费和利息收入等收支编入年初部门预算。自贡市无线电监测站售房款236.29万元和银行存款利息收入33.10万元未及时上缴财政。
2.决算编报不够准确、资产管理和核算不规范。市食品药品监管局将省局下拨自贡市食品抽样工作费直接冲抵公车运行费支出,以收抵支2.25万元,影响到决算数据的客观、准确。自贡市无线电监测站已出让原值100万元固定资产过户手续正在办理,未及时进行账务处理;市水务局节水办多计固定资产和事业基金24.63万元;市投资促进局正版软件0.68万元未计入固定资产。
3.部分单位财务基础工作较差,往来款项长期挂账、未及时清理。市经济和信息化委三年以上往来款项3330万元、市商务局三年以上往来款项251.57万元、市水务局收入性质资金78.30万元长期挂账未清理。
4.相关制度建设和执行尚有缺陷,部分单位存在基本支出“项目化”倾向。现有的预算管理制度和规定还不够健全完善,项目支出和基本支出界限不够清晰,市水务局将2012年至2014年专项资金269.76万元(其中2014年230万元)用于公用经费支出;市投资促进局2014年在招商引资专项经费中列支日常公用经费30.89万元。
5.预算执行中的其他问题。市水务局违规发放高温津贴2.93万元;市食品药品监管局房屋出租收入全部缴入市财政,未按规定计缴房产税及营业税2万元。
二、政策措施贯彻落实跟踪审计情况
为推动中央和省、市关于“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”政策措施落实到位,市审计局从2014年四季度起对我市稳增长等政策措施落实情况持续进行了跟踪审计。审计结果表明,我市认真落实国务院和省政府稳增长系列政策措施,积极推动各项政策措施落到实处、取得实效。但审计也发现,我市在稳增长等政策措施贯彻落实过程中,还存在部分重点建设项目进展较缓慢等问题。
(一)部分建设项目进度缓慢
一是部分工业在建项目进度缓慢。我市2012年、2013年财政资金支持的151个工业项目总体进展顺利,但是由于资金、市场、土地和规划审批等方面的原因,部分在建项目进展缓慢。截至2015年3月末,有11个项目逾期未竣工,其中7个项目逾期一年以上尚未竣工。
二是部分市级重大项目进度缓慢。2015年,我市计划新开工市级重大项目89个。截至2015年6月底,实际开工51个。由于资金、市场、土地供应等方面的困难和问题,有12个项目未按计划于2015年6月底前开工。
三是农村饮水安全工程进度滞后。自贡市2011-2014年农村饮水安全工程建设进度滞后,截至审计时,据市水务局提供的统计数据显示,2011-2014年实际完成投资27952.08万元,投资完成率为68.8%。富顺县2015年工程进度滞后,14所农村学校集中供水项目未按计划于2015年2月底开工。荣县2012至2014年期间安排的4个农村饮水工程目前尚未完工。
(二)商事制度改革推进过程存在的问题
一是放宽企业住所(经营场所)登记条件实施办法尚未出台。按照国务院、省政府关于工商登记制度改革的工作部署,省政府授权市(州)人民政府具体制定企业住所(经营场所)登记办法。由于放宽企业住所(经营场所)登记条件涉及面广,我市相关办法尚未出台并公布实施。
二是“先照后证”审批制度实施中,工商部门与行政许可审批部门尚未建立有效的协调联系机制。目前,需取得行政许可后方能从事经营活动的企业注册登记后,工商部门通过“企业信用信息公示系统”向社会公布相关信息。但行政许可审批部门尚未通过该系统认领并督促企业申办许可。同时,行政许可审批部门尚未将许可或不许可的信息反馈到工商部门,工商部门不能掌握相关信息。
(三)金融支持实体经济政策措施落实不到位
我市进入2014年《四川省重点培育的大企业集团名单》1户、《四川省重点培育的“专精特新”中小企业名单》34户,均未享受银行贷款利率优惠。
三、专项审计和审计调查情况
为保障各项惠民政策的落实,市审计局加大了专项资金的审计力度,促进了各项目的规范推进和资金的合规、有效使用。
(一)2014年我市城镇保障性安居工程跟踪审计情况
市审计局对我市2014年城镇保障性安居工程的投资、建设、分配、运营等情况进行了审计。审计结果表明,2014年,我市认真贯彻落实中央各项政策要求,采取多项有效措施,积极推进棚户区改造等各项保障性安居工程建设,在改善困难群众居住条件、推进新型城镇化建设等方面取得了明显成效。
2014年,我市各级财政共筹集和安排城镇保障性安居工程资金79975.64万元,当年支出58976.16万元;通过实物安置和货币安置等方式实施棚户区改造,保障棚户区居民家庭10544户35156人;通过发放租赁补贴、配租配售保障性住房等方式,保障中低收入住房困难家庭20294户47646人;保障性安居工程完成开工任务18865套,基本建成任务7346套,新增发放住房租赁补贴任务825户。
审计发现的问题:一是部分人员违规享受住房保障待遇,全市共涉及保障对象799户,金额63.28万元,保障房实物配租58套;二是部分地区未完成基本建成任务2181套(户);三是部分地区保障性住房空置共1692套;四是我市保障性安居工程资金使用和筹集管理方面还存在一定问题,涉及金额1624.48万元。其中保障性安居工程资金闲置1年以上1248.58万元,金融优惠政策未落实112.62万元,保障性住房租金收入15.34万元未及时上缴财政,已竣工工程项目结余资金151.11万元未及时清理,廉租住房补贴96.83万元未及时发放。
(二)2013年度福利彩票公益金专项审计情况
审计了自贡市民政局2013年度福利彩票公益金财政收支及绩效情况。审计抽查福彩公益金项目表明,近几年我市利用福彩资金修建和修缮了部分养老院、儿童福利院、救助站等福利设施,同时添置了养老设施设备,使我市的养老环境得到了改善。
审计发现的主要问题:一是福彩公益金支出部分项目预算执行进度较慢,2013年度60万元支出计划未完成。二是市儿童福利院、市救助站挪用福彩公益金购买汽车二辆,价值47.69万元。
(三)我市第一批乡镇生活污水处理设施建设和运行情况专项审计调查情况
审计调查了我市第一批共52个乡镇生活污水处理设施建设和运行情况。审计调查结果表明:乡镇生活污水处理设施建设和运行为我市农村环境改善奠定了基础,对促进釜溪河流域水污染综合治理、节约水资源、提高项目区居民收入起到促进作用。
审计发现的主要问题:已实施的建设项目都未经合法审批先行用地,共计427.51亩。截至2013年底,该建设项目主要采用流转、租用、预征等方式先行用地427.51亩。
通过审计调查,也发现该项目目前建设资金缺口较大,未来几年建设资金支付压力较大;今后运行和维护费尚未落实,区(县)财政负担较重等情况,亟待各级政府重视。
(四)第二十一届自贡国际恐龙灯会财务收支审计情况
审计结果表明,自贡国际恐龙灯会指挥部、自贡市灯贸管理委员会制定了《第二十一届自贡国际恐龙灯会财务管理制度》等制度,进一步强化了财务管理。截至2015年4月20日,本届灯会总收入4796.87万元,总支出4008.24万元,结余788.63万元,取得了明显的经济效益和良好的社会效益。
审计发现的主要问题是:经延伸调查,中国彩灯博物馆未将灯会期间与灯会开展密切相关的税后净收入共计72.88万元纳入指挥部账面核算和管理。
四、企业审计情况
(一)企业资产负债损益审计情况
审计了四川大西洋集团有限责任公司2013年度资产负债损益情况。审计结果表明,2013年四川大西洋集团有限责任公司内控制度较为健全,财务核算体系较为完善。审计发现的主要问题是:财务核算不规范,2013年度少计利润5318.21万元。
(二)金融企业信贷政策专项审计调查情况
审计调查了沿滩区、大安区等4家农村信用合作联社涉农贷款信贷政策执行情况。
审计发现的主要问题:一是沿滩区等4家农信社存在涉农贷款统计和科目核算不准确,多计涉农贷款共计81272.22万元,少计涉农贷款5280万元。二是违规发放贷款724.42万元。
同时,审计还发现个别农村信用社存在富余资金外流严重的现象。从抽查情况看,投向区域外资金占富余资金的99.7%(其中投向省外资金占78.6%)。吸收的当地存款存在明显外流现象,未能有效支持当地“三农”和县域经济发展。
五、国家建设项目审计情况
审计部门加大了建设项目的审计监督力度,对规范建设资金使用, 节约政府投资,提高投资效益,促进建设项目管理起到了积极作用。
我市共完成国家建设项目审计470个,送审投资金额307427.98万元,审减投资金额26931.90万元;市审计局完成了自贡市东环线公路工程跨釜溪河大桥工程、自贡市第三人民医院住院大楼工程等9个投资项目审计,项目送审总金额72152.30万元,审减投资金额4377.19万元。
在对国家建设项目进行竣工决算和结算审计的同时,市审计局继续对成自泸高速公路自贡连接线公路工程、自贡市对口援建雅安市荥经县灾后恢复重建等项目开展跟踪审计。将传统的事后审计监督关口前移,做到了在项目建设过程中,积极实施审计监督,促使业主单位及相关单位整改或完善了审计发现的问题,为工程质量、工程进度和工程价款把好关。
国家建设项目审计发现的主要问题是:一是项目投资高估冒算较普遍。全市共有460个政府投资项目多计工程量,多计材料调差,规费税金计取不合规等问题共计26890.44万元。二是项目管理不合规,部分建设项目工程存在未批超概算的问题,涉及金额372.08万元。三是部分建设单位核算不合规,挤占建设成本,全市共有4个政府投资项目挤占工程建设成本共计33.80万元。
对审计发现的工程造价不实的问题,审计部门均出具了审计决定,对多计的工程投资额予以核减。对超概算(计划)投资情况,要求建设单位完善相关审批手续。对于未批超概算的情况,通过完善相关审批手续进行调整。相关单位积极落实审计建议,加强了工程项目管理财务管理。
六、领导干部经济责任审计情况
(一)领导干部经济责任审计开展情况
全市审计机关完成领导干部经济责任审计项目28个,审计领导干部34名(县级领导干部4名,乡科级领导干部30名)。其中任中审计16名,离任审计18名。
通过审计,查出问题金额23718.57万元。审计处理已上交财政金额6915.32万元,归还原渠道资金262.62万元,调账等方式16540.63万元。提交审计报告和结果报告55篇,提出审计建议66条,被采纳的审计建议62条。
(二)率先在全省实行“监审联动”协作机制
今年4月,中共自贡市纪委、中共自贡市委组织部、自贡市监察局、自贡市审计局联合印发了《自贡市经济责任审计“监审联动”监督协作机制方案》,并已经在今年的经济责任审计项目中实施。方案对四部门在经济责任审计方面的工作机制进行了创新和完善,创新建立了监督项目沟通机制和过程协助机制,完善了问题线索移送机制、成果共同运用机制、协作会议和日常联络机制。
以上各项审计查明的问题,审计机关已依法出具审计报告、下达审计决定。对制度不健全、管理不规范的问题以及个别需引起各相关部门和各级政府重视的事项进行了揭示,提出了审计建议意见。各相关部门和单位正在按照审计做出的决定进行整改,部分事项已完成整改。市政府将专题研究部署,落实整改责任,确保整改到位,并将整改情况在年底前向人大常委会作专题报告。
七、进一步加强财政预算管理的意见
(一)认真宣传贯彻新《预算法》、深化财政预算管理推进财政改革
2015年1月1日开始实施的新《预算法》对各级政府、财政部门和预算单位提出了全新的要求。各部门单位要认真宣传学习贯彻,增强预算法定的观念和意识;财政部门要以贯彻新《预算法》为契机,深化预算管理推进财政改革,不断提高依法理财、科学理财水平,更好地服务社会经济发展大局。完善一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社保基金预算等四本预算体系,加大四本预算统筹力度。要进一步加强对市级预算单位的培训,督促预算单位依法组织预决算编制、执行和信息公开。
(二)采取有效措施盘活财政存量资金
一是认真清理市级财政结转结余资金。2015年末财政结转结余资金规模要按财政部要求比上年压缩15%以上。二是加快政府性基金支出预算执行。对连续两年及以上预算执行率达不到80%的基金支出项目,研究将其累计结余资金调剂用于急需资金的建设项目和公共事业发展支出。三是认真清理市级预算单位额度结余。2015年末市级预算单位额度结余规模要比上年压缩15%以上。对连续两年未使用的预算单位额度结余收回财政总预算统筹安排。
(三)充分发挥财政在稳增长中的重要调控作用
一是支持重大项目建设。统筹各类资金,支持全市重大产业发展和基础设施项目建设。二是落实财税优惠扶持政策。全面落实国务院暂免征收部分小微企业增值税、营业税和减半征收企业所得税等税收优惠政策。按照取消、免征行政事业性收费的相关规定,全面清理规范涉企收费行为,减轻企业负担。三是发挥财政杠杆引领作用。通过充分发挥财政资金杠杆撬动和财政政策引领带动作用,促进产业调整转型升级,力促经济稳定增长。四是加快重大项目、民生工程建设进度,对工程进度缓慢的项目进行重点督查、协调解决工程建设的困难和问题。
编辑:dannie
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